Банкротство -- явление, внутренне присущее государствам с рыночной экономикой, экономически процветающим и переживающим кризисы. Вопрос лишь в масштабах явления, имеющего как объективные причины (обострение конкуренции, изменение конъюнктуры рынка и т. п.), так и субъективные факторы (неумелое ведение бизнеса, применение против субъекта экономической деятельности средств из арсенала недобросовестной конкуренции и т.п.). Общественно опасные посягательства на отношения, складывающиеся в экономической деятельности в связи с экономической несостоятельностью, предусмотрены четырьмя статьями УК: статьей 238 ("Ложное банкротство"), статьей 239 ("Сокрытие банкротства"), статьей 240 ("Преднамеренное банкротство") и статьей 241 ("Срыв возмещения убытков кредитору").

Как показывают статистические данные министерств внутренних дел и юстиции, число зарегистрированных в республике преступлений, предусмотренных названными статьями УК, мизерно. Так, в 2001г. были зарегистрированы лишь одно ложное банкротство и одно преступление, предусмотренное статьей 241 УК. Осуждено же только 2 человека и оба -- за ложное банкротство. Думается, что фактический уровень криминального банкротства отличается от того, который фиксирует статистика. Причины этого, по всей видимости, в невнимании к явлению со стороны органов финансовых расследований и других контролирующих органов, хозяйственных судов, антикризисных и временных управляющих.

По определению, ложное банкротство заключается в представлении хозяйственному суду заведомо ложных документов, свидетельствующих о том, что лицо, осуществляющее экономическую деятельность, является банкротом.

К числу подложных документов, которые необходимы для принятия решения по делу о банкротстве, относятся, например, заявление должника о своем банкротстве, документы, подтверждающие наличие задолженности, а также неспособность должника удовлетворить требования кредиторов в полном объеме, бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату или заменяющие его документы о составе и стоимости имущества должника -- индивидуального предпринимателя или их копии, заверенные в нотариальном порядке, документы, содержащие сведения о составе и стоимости имущества крестьянского (фермерского) хозяйства и имущества, принадлежащего членам крестьянского (фермерского) хозяйства на праве собственности.

Представление суду подложных документов о банкротстве преследует цель "объявления себя банкротом". Отсутствие у лица такой цели устраняет уголовную ответственность за ложное банкротство. Формулировка, использованная в УК и характеризующая намерения лица, обратившегося в хозяйственный суд с подложными документами, не согласуется с положениями Закона "Об экономической несостоятельности (банкротстве)", который исходит из того, что должник, обращающийся в хозяйственный суд, преследует цель признания его банкротом по суду. Однако указанная неточность в уголовном законе не может служить основанием для его неприменения. Если лицо представляет суду заведомо ложные документы с целью объявления банкротом, то оно совершает данное преступление с момента представления таких документов.

Законодательство также предусматривает право субъекта на объявление себя банкротом помимо хозяйственного суда. Так, пункт 4 статьи 26 ГК и раздел ХII Закона "Об экономической несостоятельности (банкротстве)" предусматривают объявление себя банкротом индивидуальным предпринимателем (предусмотрено только в ГК) и объявление о добровольном банкротстве юридического лица и его ликвидации. Здесь очевидна несогласованность между собой названных законов. Если ГК не предусматривает, но и не запрещает объявление о добровольном банкротстве юридического лица и его ликвидации, то предписания последнего абзаца статьи 1, статьи 13 и раздела ХII Закона "Об экономической несостоятельности (банкротстве)", дополняющие ГК и предусматривающие соответствующие процедуры такого объявления себя банкротом, подлежат применению.

Если ГК, предусматривая право индивидуального предпринимателя на объявление себя банкротом, не содержит процедуру реализации такого права, то в силу статьи 5 ГК для случаев объявления индивидуальным предпринимателем о своем банкротстве применимы по аналогии нормы последнего абзаца статьи 1, статьи 13 и раздела ХII Закона "Об экономической несостоятельности (банкротстве)". Исходя из предписаний частей 6 и 7 статьи 10 Закона "О нормативных правовых актах Республики Беларусь" в анализируемом случае ГК имеет большую юридическую силу по отношению к другим законам, в том числе Закону "Об экономической несостоятельности (банкротстве)", содержащему нормы гражданского права.

Возможно ли совершение ложного банкротства при реализации субъектом экономической деятельности права на объявление себя банкротом? Полагаю, что нет. Во-первых, в части 1 статьи 9 Закона "Об экономической несостоятельности (банкротстве)" в определении понятия "ложное банкротство" говорится о подаче заявления о банкротстве должника только в суд. Во-вторых, ни ГК, ни Закон "Об экономической несостоятельности (банкротстве)" не предусматривают представление должником каких-либо документов в связи с объявлением себя банкротом. В этой части УК содержит пробел, который необходимо восполнить. Аналоги такого законодательного решения, позволяющего привлекать к уголовной ответственности за заведомо ложное объявление себя банкротом, имеются, например, в статье 197 УК Российской Федерации и в статье 218 УК Украины.

Индивидуальный предприниматель и юридическое лицо могут быть признаны экономически несостоятельными (банкротами), если они не в состоянии удовлетворить требования кредиторов (ст.24 и 61 ГК). Согласно Закону "Об экономической несостоятельности (банкротстве)" обращение в хозяйственный суд должника возможно только при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что он будет не в состоянии в установленный срок исполнить платежные обязательства и (или) обязательства, вытекающие из трудовых и связанных с ними отношений, ввиду своей неплатежеспособности, приобретающей устойчивый характер (в предвидении банкротства).

Если представление хозяйственному суду заведомо ложных документов привело к признанию субъекта экономической деятельности банкротом, что причинило кредиторам (одному или нескольким) ущерб в особо крупном размере (превышающий в 1000 и более раз размер МЗП), то содеянное квалифицируется по части 2 статьи 238 УК.

Лицо, от имени которого подано заявление о ложном банкротстве, в соответствие со статьей 9 Закона "Об экономической несостоятельности (банкротстве)" несет перед кредиторами ответственность за убытки (вред, в том числе моральный), причиненные этим действием, если иное не предусмотрено законодательством.

Одной из форм криминального банкротства является также сокрытие экономической несостоятельности должником. Среди способов сокрытия банкротства -- представление сведений, не соответствующих действительности, подделка документов и искажение бухгалтерской отчетности, иные.

Под иными способами сокрытия банкротства понимают действия, направленные на утаивание экономической несостоятельности субъекта, например, путем уничтожения бухгалтерских документов, сокрытия сведений об имуществе, в том числе посредством непредъявления первичных учетных документов, документов бухгалтерской отчетности лицам, имеющим право на подачу в хозяйственный суд заявления о банкротстве должника (кредитор, прокурор и др.).

Сокрытие банкротства признается оконченным с момента причинения кредиторам ущерба в крупном размере. При этом для квалификации действий виновного не имеет значения, причинен ущерб в указанном размере одному или нескольким кредиторам. Ответственность по статье 239 УК исключается, если в результате указанных действий лица ущерб не наступил или величина его не превышает крупного размера (более 250 МЗП на день совершения преступления). При этом ущерб, понесенный кредиторами, оценивается с учетом упущенной выгоды.

Если в результате сокрытия банкротства ущерб не наступил или его величина не превысила крупного размера, то при наличии обстоятельств, указанных в Законе, совершенная подделка документов влечет ответственность лишь по статьям 380 или 427 УК.

Третья форма экономической несостоятельности -- преднамеренное банкротство. Оно выражается в создании неплатежеспособности либо в увеличении имеющейся неплатежеспособности посредством действий или бездействий виновного. Например, при заключении сделок на условиях заведомо невыгодных для субъекта экономической деятельности (по завышенным ценам, с предоплатой всей суммы сделки, которую следовало осуществлять поэтапно на протяжении определенного периода времени и др), при фактах неосуществления оплаты по сделкам, повлекшим наложение на должника штрафных санкций и др.

Создание или увеличение неплатежеспособности влечет уголовную ответственность по статье 240 УК только при условии причинения ущерба в крупном размере.

Обязательным признаком, характеризующим субъективную сторону преднамеренного банкротства, является мотив. Т.е. преступное поведение виновного продиктовано либо личным интересом (как корыстным, так и некорыстным), либо желанием удовлетворить интересы иных лиц (отдельных кредиторов, акционеров и др.).

Умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное должностными лицами юридических лиц, не относящихся к коммерческим и некоммерческим организациям, которые в соответствии с законодательством республики не могут быть признаны банкротами, подлежат ответственности по статьям о преступлениях против интересов службы.

В случае банкротства должника, наступившего вследствие умышленного создания или увеличения неплатежеспособности и недостаточности у него имущества для удовлетворения требований кредиторов, на виновных лиц в соответствии с частью 2 статьи 9 Закона "Об экономической несостоятельности (банкротстве)" может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам должника.

Срыв возмещения убытков кредитору посредством различных манипуляций, совершаемых должником со своим имуществом, предусматривает уголовную ответственность по ст.241 УК. В качестве предмета преступления выступает имущество должника в крупном размере.

Срыв возмещения убытков кредитору может выражаться в совершении одного из трех действий, являющихся альтернативными: сокрытия, сбыта или уничтожения предмета преступления. Для привлечения виновного к уголовной ответственности достаточно, чтобы было совершено хотя бы одно из указанных действий.

Срыв возмещения убытков кредитору -- умышленное преступление, которое может быть совершено только с прямым умыслом. При этом на наличие умысла указывает цель действий виновного (обязательный признак состава данного преступления) -- срыв или уменьшение возмещения убытков кредитору. Для квалификации действий виновного не имеет значения, достигнута ли цель, не имеют значения и мотивы, по которым совершены указанные действия.

Субъектами анализируемых преступлений могут являться:

-- индивидуальный предприниматель, которому грозит банкротство;

-- должностное лицо юридического лица, являющегося коммерческой организацией, за исключением казенного предприятия, которому грозит банкротство;

-- должностное лицо юридического лица, являющегося некоммерческой организацией, действующей в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда, которому грозит банкротство.

Для определения наличия или отсутствия угрозы банкротства следует осуществлять анализ финансового состояния субъекта экономической деятельности, используя для этого имеющиеся методики (например, Правила по анализу финансового состояния и платежеспособности субъектов предпринимательской деятельности, утвержденные совместным постановлением министерств финансов, экономики, по управлению государственным имуществом и приватизации, статистики и анализа от 27 апреля 2000г. соответственно NN 46, 76, 1850 и 20).